Una recente pronuncia della Corte di Cassazione ha scatenato un'ondata di preoccupazione riguardo a una supposta tassazione dell'8% sui trasferimenti di denaro dai genitori ai figli. Tuttavia, è fondamentale chiarire che questa interpretazione è fuorviante. Il caso giudiziario in questione riguardava una cifra considerevole, ben 8,2 milioni di euro, trasferiti da una madre a sua figlia, e non la normale assistenza finanziaria familiare.
L'ordinanza n. 15315 del 20 maggio 2026 della Sezione tributaria non è di recente emanazione e si è concentrata su un trasferimento che la contribuente intendeva far passare per un prestito infruttifero. Tuttavia, l'assenza di prove concrete di un obbligo di restituzione ha portato i giudici a considerare tale trasferimento come una "liberalità", ovvero un arricchimento gratuito della figlia. In questo contesto, l'imposta dell'8% è stata confermata. È importante sottolineare che la Corte ha chiarito che non è necessaria una dichiarazione esplicita di "donazione"; ciò che conta è la sostanza dell'operazione così come emerge durante l'accertamento fiscale. Questa specifica aliquota si applica a "liberalità indirette" che superano la franchigia stabilita dall'articolo 56-bis del Testo unico sulle successioni e donazioni, modificato dal d.lgs. 139/2024.
Per le famiglie, la situazione non cambia per gli aiuti di carattere ordinario. Un trasferimento di denaro tra genitori e figli non costituisce reddito ai fini IRPEF e, per le donazioni dirette, vige una franchigia di un milione di euro per ciascun beneficiario. Questo significa che bonifici di entità minori, come 20 o 50 mila euro, non sono soggetti ad alcuna imposta. La questione cruciale riguarda la natura del trasferimento: se si tratta di una donazione di valore non modico, è richiesto un atto pubblico. Se invece si configura come un prestito, è opportuno che la causale del bonifico lo indichi chiaramente e che esista un documento che ne attesti l'obbligo di restituzione. In caso contrario, come dimostra il caso giudiziario, la semplice dicitura "prestito" potrebbe non essere sufficiente a evitare la tassazione.
La chiarezza e la trasparenza nelle transazioni finanziarie familiari sono essenziali per evitare spiacevoli sorprese fiscali. È fondamentale distinguere tra un aiuto occasionale o un prestito genuino e una vera e propria donazione di ingente valore. Adottando le opportune precauzioni e, se necessario, consultando un esperto, è possibile gestire al meglio i trasferimenti di denaro all'interno della famiglia, garantendo il rispetto delle normative e promuovendo una cultura di responsabilità fiscale e previdenza.
